Новые налоговые изменения для бизнеса вступят в силу с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в разные статьи Налогового кодекса. Ключевые изменения коснутся специальных налоговых режимов и применения НДС.

Согласно поправкам с нового года общая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) будет повышена с 20 % до 22%. Льготная ставка 10% будет сохранена для социально значимых товаров. Плательщиками  НДС организации и ИП на УСН становятся со следующего месяца после того, как их доходы превысят определенный лимит. В ближайшие годы предусмотрено плавное  поэтапное снижение предельного порога доходов для уплаты НДС. Так, в 2026 году лимиты будут уменьшены с 60 млн. руб. до  20 млн. рублей, в 2027 году - до 15 млн. рублей, в  2028 и последующие годы - до 10 млн. рублей. При этом за непредставление первой декларации при уплате НДС к ответственности налогоплательщиков привлекать не будут. Новая редакция Налогового кодекса позволяет налогоплательщикам на УСН с объектом  «Доходы минус расходы» учитывать любые виды затрат, принимаемые для налога на прибыль, которые документально подтверждены и  экономически обоснованы. На сегодняшний день перечень расходов является исчерпывающим.

Ставки налога по упрощенной системе налогообложения остаются прежними. Вместе с тем с 2026 года пониженные ставки налога по УСН региональные власти  смогут вводить только для организаций и ИП, которые включены в перечень, определенный  Правительством Российской Федерации и соответствуют определенным критериям.

Нововведения коснутся и изменений порога доходов для применения патентной системы налогообложения. Лимиты также будут снижены поэтапно. Так, налогоплательщик сможет применять ПСН в течение 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы не превысят 20 млн. рублей. Применять этот специальный налоговый режим в течение 2027 года можно, если доходы предпринимателя не превысят 15 млн. рублей. В последующие налоговые периоды объем доходов для применения патентной системы налогообложения  не должен превышать 10 млн. рублей.

В случае если предприниматель применяет  одновременно УСН и ПСН, то для  определения величины доходов для соблюдения ограничения  учитываются совокупные доходы по обоим указанным налоговым режимам.

Выбрать наиболее подходящий режим  налогообложения на следующий календарный год представителям среднего и малого бизнеса  поможет  сервис ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» (https://www.nalog.gov.ru/rn11/service/mp/).